Наиболее часто используются такие неправомерные действия, как:
Отступление от обязательных норм и нежелания демонстрировать доходы в соответствующей декларации; незаконная предпринимательская деятельность; занижение масштабов деятельности связанной с коммерцией; подделка документов при финансовых операциях; сокрытия прибыли при помощи наличных расчетов без обязательного участия контрольно — кассовых аппаратов; завышение действительных цен путем номинального увеличения расходов на закупаемые материалы. И нужно четко понимать, что всё выше описанное относится к категории тяжкие преступления и служит причиной привлечения к уголовной ответственности.
В сфере торговли и обслуживания, зачастую, выплаты сотрудникам выдаются наличными. Этот оборот наличных средств в значительной степени уменьшает приток налоговых выплат. Вид этого мошенничества имеет глубокую финансовую емкость и как правило используется на небольших предприятиях малого бизнеса.
В документах, искусственное уменьшение оценки реализованной продукции, в то же время завышение стоимости сырьевых материалов плюс фиктивные издержки на производстве позволяют недобросовестным предпринимателям не афишировать реальную прибыль, тем самым уменьшая выплаты по налогам.
Липовые бартерные договоренности предполагают отправку продукции за рубеж и как следствие неуплату налогов с оставленных на счету зарубежного банка финансов, объясняя это тем, что иностранный поставщик не исполнил обязательств по оговоренной поставке товара.
Оформляя в налоговой документы на фирму однодневку оптовик получает возможность реализовать товар в розницу. Розничный продавец берет изделие не внося предоплату, а фиктивная фирма, оформленная по поддельным документам, пропадает после продажи партии товара. Налоги естественно не платятся. Такой вариант мошенничества достаточно распространен.
Уход от выплат налогов на добавленную стоимость осуществляется способом предоставления фиктивных документов о продажах товара за рубежом, в то время как продукция реализуется на внутреннем рынке. Такие манипуляции делают возможным для мошенников не только уходить от налоговых вычетов, но и получать средства, будто бы авансом зачисленные при обязательных процедурах с продукцией на таможне. Законодательством предусмотрен возврат налога на добавленную стоимость если товар идет на экспорт.
Разнообразность противоправных махинаций подтверждает, что без ясного понимания конструктора схем нереально ликвидировать подобный класс преступлений на стадии зародыша. Именно поэтому такие модели мошенничества продолжают использоваться снова и снова. Подводя итоги замечу, что невзирая на многообразность вариантов мошенничества в области неуплаты налогов, наиболее своеобразных на масштабных предприятиях, они происходят практически одинаково. Приобретенные навыки сбора доказательной базы и определенной стратегии рассмотрения преступлений связанных с мошеннической деятельностью позволяет правоохранительным органам продуктивно противостоять реализации такого вида уголовных преступлений.